所得税费用会计分录怎么做 小规模收到专票怎么做账务处理？

所得税费用会计分录怎么做

所得税费用会计分录：计提时：借：所得税费用，贷：应交税费-应交企业所得税。上缴时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。月末结转：借：本年利润，贷：所得税费用。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得等。

小规模收到专票怎么做账务处理

1、小规模纳税人企业开具专票时，借：应收账款，贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税;

2、收到对应款项时，借：银行存款，贷：应收账款;

3、缴纳增值税时，借：应交税费-应交增值税，贷：银行存款。

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